計提就是計算和提取。計提工資就是計算工人工資和進(jìn)行工資的成本費(fèi)用分配。

當(dāng)月計提：

借：管理費(fèi)用(管理人員工資)

借：制造費(fèi)用(后勤人員及其他人員工資)

借：生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

次月發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款--社保金(或其他應(yīng)付款-社保金)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅(應(yīng)付職工個人所得稅)

計提一般是針對具有明確的計算標(biāo)準(zhǔn)和計算方法的會計事項而言，計提一般比較確定，不會因人而異，如：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工會經(jīng)費(fèi)等。

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計提工資按應(yīng)發(fā)數(shù)計提，應(yīng)發(fā)數(shù)-個人承擔(dān)的社保、個人所得稅等=實發(fā)數(shù)

如果你按下面這么做分錄是可以的：

假設(shè)7月份應(yīng)發(fā)工資1000元，公司繳納8月份社保400元，個人承擔(dān)社保200元，實發(fā)工資800元(我們是7月份的工資表上扣8月份的保險)：

一、7月底計提工資

借：管理費(fèi)用-工資1000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資1000

二、8月15日計提并繳納8月社保

借：管理費(fèi)用-社保400

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保400

借：應(yīng)付職工薪酬-社保400

其他應(yīng)收款-員工社保200

貸：銀行存款600

三、8月20日發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資1000

貸：其他應(yīng)收款-員工社保200

銀行存款800