社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

2、會計分錄

(1)計提工資時：

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

(2)發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅

貸：其他應(yīng)付款--社保(個人)

貸：其他應(yīng)付款--公積金(個人)

貸：庫存現(xiàn)金

(3)交納社保時：

借：管理費用--社保(公司承擔(dān))

借：管理費用--公積金(公司)

借：其他應(yīng)付款--社保(個人)

借：其他應(yīng)付款--公積金(個人))

貸：銀行存款

那要如何調(diào)整呢?

1、先沖銷錯誤憑證。

2、然后，按正確分錄編制憑證。